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■□ ＣＲＩメルマガ 『セントラル事業再生レポート』
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≪事業再生と敗者復活〜再生相談4800件の相談現場レポート≫
発行：株式会社セントラル総合研究所
http://www.sodan.info/
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新しい資金調達の時代へ〜其の伍〜
経営者の永遠の課題の一つ、資金調達。これに成功するためには、経営者の
意識改革が必要です。前回お話しした「財務管理のスピード化」と「経営の
オープン化」。さらにもう一つ、今回お話しする「キャッシュフロー経営の
徹底」も大切な要素です。今回はそのポイントをお話ししましょう。
そもそも「キャッシュフロー経営」とは何か。再チャレンジ制度を推進する
ある自治体が作った小冊子『キャッシュフローを経営に活かすポイント』では、
その基本がこんなふうに定義されています。キャッシュフロー経営ができて
いない状態とは
・銀行から資金を借りることに抵抗感がなく、資金が足りなくなったら銀行
から借りればよいと安易に考えていること
・銀行から借りたお金と自己資金との区別がつかないこと
・「在庫が増えることのどこがいけないのか」と思うこと
・借金を返すために他の金融機関から抵抗なく借入をすること
つまり「借り癖」のある経営者、「お金の性質」がわからない経営者を指して
います。
会社が事業を行う時、大切なのは投入した資金でいくらの利益や売上を上げた
かではなく、いくらの資金が回収できたかを確認することです。実際のビジネ
スでは、売上を上げても必ずしもお金が回収できるわけではありません。取引
先が倒産してしまう可能性や、意見の相違でお金を払ってもらえない可能性も
あるからです。
売上が上がることで有頂天になってしまい回収資金の確認を怠ると、たとえ帳
簿上は黒字であっても買掛金や支払手形が落とせなくなって倒産する、いわゆ
る「黒字倒産」になってしまいます。
そんな事態を防ぎ、常に適正なキャッシュフローをつくるためにどうしたらい
いのか。私は、貸借対照表（Ｂ／Ｓ）、損益計算書（Ｐ／Ｌ）、そしてキャッ
シュフロー表（Ｃ／Ｆ） を読む順番を逆にすることを提唱しています。
通常金融機関に融資の申し込みを行うと、まず「Ｂ／Ｓを見せてください」。
次いでＰ／Ｌの提出を求められます。Ｃ／Ｆの提出は求められないケースが多
いと思います。これは、お金を貸す側（債権者）の視点です。貸す側としては、
会社の信用力がどれだけあるかがポイントですから、Ｂ／Ｓ→Ｐ／Ｌ→Ｃ／Ｆ
という順番になるのです。
ところが、経営者はこれとは異なる視点を持って経営に当たらなければなりま
せん。お金を借りる側（債務者）の持つべき視点は「キャッシュフロー経営」。
つまり順番が逆になって、Ｃ／Ｆ→Ｐ／Ｌ→Ｂ／Ｓとなるべきです。
貸借対照表は会社の健康診断書です。年に一度はこの診断をしっかり行わなけ
ればなりませんが、この結果がいいからといって、それだけで企業経営ができ
るわけではありません。
損益計算書は会社の成績表です。どのくらい稼いだか、どのくらい経費がかか
ったか、利益率はどのくらいか等、大切なデータであることは間違いありませ
ん。
けれどこれら二つのデータには、「時間の概念」がありません。一定期間、ま
たはある期内のデータがまとまっているだけです。
ところが経営とは、ある意味で時間との勝負です。「月末までに商品を納入し
なければならない」「支払いは15日が限度だ」「手形が落ちるのに３カ月かか
る」といった具合に、どんな場面でも「時間」がかかわってきます。
その時間の概念を持つ経営データが、「キャッシュフロー表」なのです。
言ってみれば、キャッシュフロー表は家計簿です。家計簿が赤字になってしま
ったら、たとえ健康でも、どんなに営業の成績がよくても、その会社は火の車
になってしまいます。そうなる前に対処するために、経営者はまずキャッシュ
フローに意識を集中しなければなりません。ご理解いただけたでしょうか。
次回は、弊社が事業再生の現場でキャッシュフロー経営のための必殺技「八木
式キャッシュフロー表」についてお話ししましょう。
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