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□　　　　　ＣＲＩメルマガ　『セントラル事業再生レポート』
　　　 ≪事業再生と敗者復活〜再生実績7000件の相談現場レポート≫
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2009年3月16日

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　　◇◆◇今日は「財務の日」　自社の財務状況を見直しましょう！◇◆◇
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　本日、3月16日は「財務の日」です。
　3（ざ）、1（い）、6（む）の語呂合わせでがありますが、多くの企業が決
　算期を迎えている今こそ、売掛金の回収や各種契約の見直しなど、自社の財
　務状況を改めて見直すまたとない機会です。

　決算期に関わらず、この時期経営者が忘れてはならないのが確定申告。
　ほとんどの方はもう済ませていると思いますが、事業主である以上、煩わし
　くとも毎年通過しなければなりません。


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　　◇◆◇今日は「財務の日」　自社の財務状況を見直しましょう！◇◆◇
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　経営者自らが財務管理に無関心である場合、たとえどんなに営業力、企画力
　が優れていても、企業の成長は難しいでしょう。
　このような例は、小規模零細企業では比較的多く見られます。

　家族経営の企業ばかりではありません。

　■大山商事（仮称）［関東/食材メーカー/資本金5000万円/従業員60名］

　関東地方に本社を置く年商40億円規模の食材メーカー：大山商事では、突然
　こんな異常事態が発生しました。

　「社長、財務担当のＭ役員と連絡がつきません！」

　社長は業界内の付き合いに専念、職人気質の副社長は現場での生産しか目に
　入っていなかった大山商事において、Ｍ氏は大山商事の財務を一手に引き受
　けていました。
　そのＭ氏が雲隠れしたとなると、翌月の資金繰りすら見当がつかなくなって
　しまいます。

　更に、後に判明したのは、大山商事がＭ氏の経営する別法人の債務の連帯保
　証までさせられていたというのです。

　結局、大山商事は民事再生を申請し、再スタートを切ることとなりました。
　経営者がしっかり自社の財務状況を把握してさえいれば、行う必要のなかっ
　た民事再生です。
　酷な言い方ではありますが、社長、副社長共に、財務面に注意を払わず、業
　務をＭ氏一人に丸投げしていた結果、と言えるでしょう。


　「人を見たら泥棒と思え」とまでは言いませんが、人に任せていて安穏とし
　ている事業主は、自社の財務の綻びになかなか気付くことができません。
　それどころか、すぐそばにある資金調達のチャンスさえも見逃しかねません。

　経営者は自社の財務状況を確認し、きめ細かいお金の流れを把握して、より
　強い企業づくりを目指しましょう。


　◇◆◇財務精査のチェックポイント◇◆◇

　1）事業にどれくらいの体力があるのか

　2）債務がなければ営業利益はプラスになるのか

　3）1ヶ月、半年、1年、3年、5年と長い目で見て、どれぐらいのキャッシュ
　　フローを生み出す力があるのか

　4）設備投資（機械代金や修繕費、補修費など）の費用をどのタイミングで
　　投入するのか

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　決算の時こそ、キャッシュフローを確認、習慣化するチャンスです。
　いくら借入れをして、いくら返済しているのか、ひと目で分かります。
　損益計算書（Ｐ/Ｌ）はプラスでも、収支のタイミングを間違えれば、資金
　繰りはショートしてしまうのです。
　ぜひとも、会社の家計簿であるキャッシュフローをまめに確認するようにし
　てください。

　以前から、事業再生には「キャッシュフロー経営」の徹底が必要であると、
　このメルマガでお伝えしてきました。

　売上げが上がってよしとしてしまい、「その売掛をいつ回収できるのか」と
　いった時間の概念が欠落していてはいけません。
　企業倒産が増加傾向にある今、「取引先の倒産により売掛が回収できない」、
　「支払手形が落とせない」などのトラブルで黒字倒産に陥ってしまうパター
　ンが多く見られます。

　手形や小切手の使い方も、見直しましょう。

　黒字体質の企業にとっては、手形や小切手は蓄財のための優れたツールとな
　ります。
　ところが最近では、手形も小切手も「古い経営手法」と否定されがちです。
　それは、手形や小切手を資金繰りに窮した時の「延命策」として利用しよう
　とするからです。
　ただ支払いの期間を延ばすためだけならば、これらの利用はお勧めしません。

　例えば、100万円の売上げがあった場合、その10％を手数料として別会社宛
　に支払手形を発行します。
　その別会社から役務提供を受けることで、この取引は成立します。
　こうやっていくと、現金で蓄財するよりもはるかに有効な蓄財方法となり得
　るのです。

　経営者の皆さんには、そういった「金融の知恵」をつける努力を、忘れてい
　ただきたくないと思っています。


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